Bagian akuntansi suatu perusahaan yang kegiatannya berkaitan dengan PPN kena pajak dan tidak kena pajak wajib membuat catatan tersendiri untuk berbagai transaksi bisnis. Jika tidak, perusahaan dapat kehilangan hak untuk memotong pajak pertambahan nilai "masukan".
Itu perlu
- - sub-akun tambahan;
- - buku referensi analitis pada pendapatan akrual.
instruksi
Langkah 1
Gunakan subaccount tambahan atau buku referensi analitis untuk akun akrual pendapatan dalam akuntansi. Ikuti aturan yang dijelaskan dalam paragraf 4 Seni. 149 dari Kode Pajak Federasi Rusia, dan mengembangkan metodologi untuk mempertahankan akuntansi terpisah dari transaksi bisnis kena pajak dan tidak kena pajak.
Langkah 2
Tambahkan ke kebijakan akuntansi perusahaan prosedur dan aturan untuk akuntansi terpisah untuk jumlah PPN, yang disajikan atau dipungut saat diimpor ke wilayah Federasi Rusia. Secara proporsional dengan jumlah produk yang dikirim, penjualan yang pada periode ini tidak dikenakan PPN, sebagian termasuk pajak "masukan" dalam biayanya.
Langkah 3
Memperhitungkan sisa jumlah PPN. Berikan akuntansi terpisah untuk "masukan" pajak pertambahan nilai dan mencerminkannya pada akun 19 "PPN atas nilai yang dibeli". Catat distribusi triwulanan PDS dalam laporan akuntansi.
Langkah 4
Model kebijakan akuntansi perusahaan, dengan mempertimbangkan daftar produknya yang terkait dengan kegiatan pajak pertambahan nilai kena pajak dan tidak kena pajak. Hapuskan harga pokok barang ke akun 44 "Biaya penjualan" atau ke akun 26 "Beban umum".
Langkah 5
Pertimbangkan indikator penting saat mendistribusikan PPN "masukan" dan tuliskan prosedur untuk menghitung biaya pengiriman barang dalam kebijakan akuntansi. Terima biaya pengiriman tidak termasuk pajak dan gunakan angka yang sebanding dalam perhitungan Anda.
Langkah 6
Tunjukkan dalam kebijakan akuntansi bahwa Anda bertindak berdasarkan aturan yang dijelaskan dalam paragraf 9, klausa 4, pasal 170 Kode Pajak Federasi Rusia, dan kurangi jumlah penuh PPN. Dipungut dalam masa pajak ketika bagian dari biaya kegiatan bebas pajak tidak melebihi 5% dari total biaya produksi. Tuliskan metodologi untuk memperkirakan biaya produksi dan kegiatan bebas PPN.
