Sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) adalah rezim pajak khusus yang diperkenalkan di Rusia pada tahun 2012. Saat ini, sistem tersebut adalah rezim yang paling populer di kalangan usaha kecil dan menengah, karena keunggulan yang melekat padanya.
Ketentuan penggunaan sistem pajak yang disederhanakan
Tujuan dari pengembangan sistem perpajakan yang disederhanakan adalah untuk mengurangi beban pajak pada bisnis, serta untuk memfasilitasi akuntansi. Untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan atau organisasi harus mengajukan aplikasi pemberitahuan saat mendaftarkan bisnis baru Anda juga dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dari rezim pajak lain (dari OSNO atau UTII) hingga 31 Desember tahun sebelumnya.
Untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan atau organisasi harus memenuhi sejumlah persyaratan. Jumlah karyawan tidak boleh melebihi 100 orang, pendapatan tahunan harus kurang dari 60 juta rubel, dan nilai sisa aset tetap - hingga 100 juta rubel. Dilarang menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan organisasi dengan bagian di dalamnya dari perusahaan lain lebih dari 25%, serta perusahaan dengan cabang.
Subjek dan objek perpajakan di bawah sistem pajak yang disederhanakan
Seperti rezim pajak lainnya, STS memiliki objek dan subjeknya sendiri.
Pengusaha perorangan dan organisasi yang telah beralih ke sana sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dapat bertindak sebagai subjek dari sistem pajak yang disederhanakan. Pada saat yang sama, penggunaan sistem pajak yang disederhanakan tidak tersedia untuk sejumlah pelaku pasar. Diantaranya adalah bank, perusahaan asuransi, dana pensiun swasta, pegadaian, pialang, dana investasi, notaris. Juga, akses ke penggunaan sistem pajak yang disederhanakan ditutup untuk perusahaan yang beroperasi di industri pertambangan dan dalam bisnis perjudian.
Undang-undang mengatur dua jenis objek perpajakan - pendapatan (tarif pajak adalah 6%), serta pendapatan dikurangi dengan pengeluaran (tarif default adalah 15%). Wajib pajak dapat memilih rezim pajak yang optimal untuk dirinya sendiri.
Basis pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan
Dalam hal objek pajak, pendapatan adalah dasar pengenaan pajak dari hasil, biaya apa pun tidak diperhitungkan. Saat menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dengan tarif 6%, pajak dapat dikurangi dari premi asuransi ke dana ekstra anggaran untuk karyawan, tetapi tidak lebih dari setengahnya.
Ketika objek perpajakan adalah pendapatan dikurangi pengeluaran, bukan pendapatan yang diperhitungkan, tetapi laba. Biaya sangat terbatas dan harus dibenarkan dan didokumentasikan secara ekonomis. Apalagi jika jumlah pajak yang dihitung kurang dari 1% dari jumlah penghasilan, maka pajak yang dibayarkan minimal 1%.
Pajak tunggal dari sistem pajak yang disederhanakan dihitung sebagai tarif pajak dikalikan dengan basis pajak. Wajib pajak harus menentukan sendiri besarnya pajak yang terutang.
Jika seorang wajib pajak menggabungkan beberapa rezim pajak (misalnya, STS dan UTII), ia perlu menyimpan catatan akuntansi yang terpisah.
Masa pajak untuk sistem pajak yang disederhanakan adalah satu tahun. Pada saat yang sama, sepanjang tahun, wajib pajak wajib melakukan pembayaran pajak di muka untuk triwulan pertama, enam bulan, dan tiga triwulan. Mereka dihitung berdasarkan akrual dan dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan pertama setelah bulan pelaporan.
