Uang tunai adalah instrumen utama penyelesaian, sumber daya keuangan organisasi dan aset paling likuid. Manajemen mereka yang kompeten dan kontrol sistematis atas pergerakan mereka memastikan stabilitas perusahaan.
Arus kas adalah serangkaian proses penerimaan dan pengeluaran uang dalam rekening penyelesaian suatu perusahaan. Sebagai aturan, total arus kas terdiri dari arus dari berbagai jenis kegiatan: utama (operasi), investasi dan keuangan, yaitu arus kas dilakukan dalam tiga arah ini.
Arus kas dari setiap aktivitas dibagi menjadi input dan output. Untuk aliran input utama adalah:
- hasil penjualan barang dan jasa;
- penerimaan dari pembayaran bunga atas pinjaman yang diberikan kepada organisasi lain;
- pendapatan dari partisipasi di perusahaan lain (saham dalam modal dasar, saham, dll.);
- sewa untuk sewa real estat dan peralatan;
- pendapatan operasional lainnya.
Struktur aliran keluaran kegiatan utama meliputi:
- pembayaran kepada pemasok dan kontraktor;
- pembayaran kepada pekerja dan karyawan;
- penyelesaian dengan anggaran dan dana ekstra-anggaran;
- pembayaran bunga pinjaman, obligasi, dll.
Arus kas investasi dihasilkan dari penjualan dan pembelian aset tetap dan sekuritas, investasi keuangan di perusahaan lain dan pengembalian uang atas pinjaman yang dikeluarkan untuk organisasi lain.
Arus kas dari aktivitas keuangan mencerminkan penerimaan dan pengeluaran sumber daya yang ditarik: investasi investor, pinjaman bank, yaitu, operasi yang terkait dengan kewajiban jangka panjang dan jangka pendek dan modal ekuitas. Arus keuangan yang masuk terdiri dari pinjaman yang diterima, investasi dan dana untuk saham yang dijual, dan akhir pekan terkait dengan pembayaran utang atas pinjaman, surat promes, obligasi, penebusan saham dari pemegang saham dan pembayaran dividen.
Analisis arus kas memberikan informasi berikut kepada manajemen dan pendiri perusahaan:
- apakah perusahaan menerima sumber daya yang cukup untuk memperoleh aset tetap dan aset yang beredar untuk pertumbuhan dan perkembangan lebih lanjut;
- apakah diperlukan untuk menarik sumber pembiayaan tambahan (pinjaman bank, investasi pihak ketiga);
- Apakah organisasi memiliki jumlah dana gratis yang cukup untuk melunasi hutang atau investasi dalam pengembangan produksi baru.
Untuk analisis arus kas, formulir No. 4 “Laporan arus kas” disertakan dalam laporan akuntansi. Ini mencerminkan penerimaan dan pembayaran utama untuk kegiatan utama, investasi dan keuangan perusahaan, perbedaan di antaranya adalah arus masuk atau arus keluar bersih uang. Nilai akhir positif dari arus kas mencirikan kondisi keuangan perusahaan yang baik, dan negatif berarti masalah dalam menghasilkan uang, yang di masa depan dapat menyebabkan organisasi bangkrut.
