Pajak penghasilan adalah pajak langsung atas penghasilan perusahaan dari semua bentuk kepemilikan. Itu ditetapkan dan dikumpulkan dari pembayar berdasarkan Pasal 25 Kode Pajak Federasi Rusia. Bagaimana Anda menagihnya?
Itu perlu
Kalkulator
instruksi
Langkah 1
Baca Peraturan Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 114n PBU 18/02 tanggal 19 November 2002 "Akuntansi untuk perhitungan pajak penghasilan", yang menunjukkan prosedur untuk mencerminkan pajak di departemen akuntansi perusahaan. Perhitungan basis pajak atau laba kena pajak dilakukan berdasarkan Pasal 274 Kode Pajak Federasi Rusia. Masa pajak untuk pajak penghasilan diatur oleh Pasal 285 Kode Pajak Federasi Rusia dan sama dengan satu tahun kalender. Menurut Pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayaran pajak penghasilan ke anggaran dilakukan oleh semua pembayar pajak di muka pembayaran bulanan atau triwulanan.
Langkah 2
Hitung pajak atas penghasilan akuntansi, juga disebut sebagai beban pajak penghasilan. Ini sama dengan produk laba akuntansi dan tarif pajak dari basis pajak, sesuai dengan Pasal 284 Kode Pajak Federasi Rusia. Penting untuk mengecualikan biaya produksi produk atau layanan dari perhitungan.
Langkah 3
Lakukan akun 99 subakun "Beban bersyarat untuk pajak penghasilan" dan di kredit akun 68 subakun "Perhitungan pajak penghasilan". Dengan demikian, biaya nosional akan dibebankan. Pendapatan bersyarat diperoleh dengan membuka debet akun 68 pada sub-akun "Perhitungan pajak penghasilan" dan kredit akun 99 pada sub-akun "Penghasilan bersyarat atas pajak penghasilan".
Langkah 4
Hitung pajak penghasilan Anda saat ini. Tentukan perbedaan antara akuntansi dan laba kena pajak yang dihasilkan dari beberapa aturan akuntansi untuk pengeluaran dan pendapatan suatu perusahaan di bawah Kode Pajak Federasi Rusia dan Peraturan Akuntansi. Bersihkan perbedaan permanen dan sementara.
Langkah 5
Jumlahkan kewajiban pajak permanen dengan aset pajak tangguhan, kurangi jumlah kewajiban pajak tangguhan. Tambahkan biaya nosional atau kurangi pajak penghasilan nosional ke nilai yang dihasilkan. Akibatnya, Anda akan menerima pajak penghasilan yang masih harus dibayar.
