UTII (atau imputasi) adalah rezim pajak khusus. Perbedaannya terletak pada kenyataan bahwa pajak dihitung bukan atas dasar pendapatan riil seorang pengusaha atau perusahaan, tetapi dengan memperhitungkan pendapatan potensial.
Itu perlu
- - permohonan pendaftaran UTII-1 atau UTII-2;
- - deklarasi untuk UTII;
- - akuntansi indikator fisik untuk UTII.
instruksi
Langkah 1
Sebelumnya, penggunaan UTII adalah wajib. Pengusaha yang termasuk dalam rezim pajak ini wajib mendaftar dalam waktu lima hari setelah dimulainya kegiatan. Jika tidak, dia diancam dengan denda. Kini pengusaha memiliki kebebasan untuk memilih apakah akan menerapkan STS (OSNO) atau UTII.
Langkah 2
Untuk mulai menerapkan UTII, Anda perlu menulis pernyataan untuk memberi tahu kantor pajak tentang hal itu. Aplikasi diajukan dalam bentuk yang ditetapkan secara ketat, untuk pengusaha perorangan adalah UTII-2, untuk organisasi - UTII-1. Itu harus ditransfer ke kantor pajak di tempat pendaftaran pengusaha perorangan dan LLC atau di tempat bisnis. Tanggal mulai menggunakan UTII adalah tanggal yang ditentukan dalam permohonan wajib pajak. Hal utama adalah bahwa wajib pajak memiliki waktu untuk mendaftar UTII dalam waktu 5 hari setelah dimulainya kegiatan tersebut. Menurut undang-undang, pembayar pajak dengan lebih dari 100 orang, serta perusahaan dengan setidaknya 25% partisipasi dalam organisasi lain, tidak dapat beralih ke imputasi.
Langkah 3
Tarif pajak untuk UTII ditetapkan sebesar 15%. Pada saat yang sama, basis kena pajak tidak bergantung pada pendapatan riil, tetapi pada indikator fisik: jumlah karyawan, kursi, kendaraan, luas lantai, dll. Saat menghitung pajak, jumlah hari sebenarnya di mana perusahaan (IP) yang dilakukan kegiatannya diperhitungkan. Pajak UTII dibayarkan pada akhir setiap kuartal pada hari ke-25 bulan berikutnya.
Langkah 4
Untuk menghitung pajak UTII selama sebulan, profitabilitas dasar (ditetapkan oleh hukum untuk setiap jenis kegiatan) harus dikalikan dengan nilai indikator fisik dan dengan koefisien K1 (pada tahun 2014 adalah 1,672) dan K2 (dalam masing-masing daerah memiliki sendiri). Maka Anda perlu membagi angka yang dihasilkan dengan jumlah hari kalender dalam sebulan dan dikalikan dengan jumlah hari ketika perusahaan melakukan aktivitas yang diperhitungkan.
Langkah 5
Pembayar UTII dibebaskan dari PPN, pajak penghasilan atau pajak penghasilan pribadi, pajak properti. Perlu dipertimbangkan bahwa tidak mungkin untuk memperhitungkan biaya yang dikeluarkan pada UTII.
Langkah 6
Pajak yang diperhitungkan dapat dikurangi dengan membayar kontribusi asuransi untuk dana bagi pengusaha perorangan dan karyawan. Pada saat yang sama, pengusaha perorangan dengan karyawan dan LLC dapat mengurangi pajak dengan batasan hingga 50%. Tidak ada batasan untuk pengusaha perorangan tanpa karyawan, mereka mengurangi pajak hingga 100%.
Langkah 7
Akuntansi dan pelaporan pajak di UTII diminimalkan. Cukup bagi pengusaha untuk mengajukan deklarasi tentang UTII pada akhir kuartal (pada hari ke-20 setiap bulan setelah akhir kuartal). Mereka tidak perlu menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran, hanya dalam kasus menggabungkan beberapa rezim pajak.
Langkah 8
Pajak menetapkan kontrol khusus untuk memperhitungkan indikator fisik pada UTII. Jika jumlah karyawan bertindak dalam kapasitas ini, maka perlu untuk menyimpan semua dokumen personel dan catatan jam kerja. Untuk pengecer, indikator fisik adalah ruang ritel, sehingga perusahaan harus memiliki perjanjian sewa yang menunjukkan luas toko.
Langkah 9
Pengusaha perorangan dan LLC di UTII, yang terlibat dalam perdagangan ritel, dapat bekerja tanpa mesin kasir. Hal ini disebabkan fakta bahwa pajak mereka tidak tergantung pada jumlah pendapatan yang diterima. Pada saat yang sama, dalam hal apa pun, mereka berkewajiban untuk memberi pembeli formulir pelaporan yang ketat (untuk penyediaan layanan) atau tanda terima penjualan (untuk penjualan barang).
Langkah 10
Setelah selesai atau ditangguhkannya kegiatan UTII, pengusaha harus dicabut pendaftarannya. Jika LLC atau pengusaha perorangan tidak melakukan ini, mereka harus membayar semua pajak yang disediakan oleh UTII. Bahkan jika pada kenyataannya mereka tidak menerima pendapatan pada kuartal tersebut, atau mengalami kerugian.
