Pajak yang dibayarkan oleh LLC ditentukan oleh sistem perpajakan yang berlaku - STS, OSNO, UTII atau ESX. Ada juga pajak umum untuk semua, seperti pajak dividen, pajak gaji, dll.
Pajak LLC pada sistem pajak yang disederhanakan
USN ("disederhanakan") - mode paling menguntungkan untuk LLC. Dalam hal ini, pajak penghasilan, PPN, pajak properti diganti dengan pajak tunggal. Tarifnya tergantung pada bentuk perpajakan - bisa 6% dari pendapatan yang diterima (pendapatan) atau 15% dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Di beberapa daerah, tarif preferensi ditetapkan untuk sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan dan pengeluaran untuk jenis kegiatan tertentu - dari 5%. Keuntungan dari USN-6% adalah kemungkinan pengurangan pajak atas kontribusi untuk karyawan.
Organisasi tidak membayar pajak penghasilan pada sistem pajak yang disederhanakan, dengan pengecualian jika perusahaan memiliki pendapatan dari sekuritas.
Transisi ke sistem pajak yang disederhanakan dilakukan berdasarkan aplikasi wajib pajak, jika tidak, secara default, semua LLC ditransfer ke OSNO.
Organisasi harus mentransfer pembayaran di muka untuk pajak tunggal setiap tiga bulan sebelum tanggal 25. Pajak tahunan terutang paling lambat tanggal 30 April, dan pengembalian pajak harus diserahkan paling lambat tanggal 31 Maret.
Pajak LLC di OSNO
Organisasi di OSNO berkewajiban untuk mempertahankan akuntansi secara penuh, serta membayar semua pajak yang diadopsi di Federasi Rusia
(PPN, pajak atas keuntungan dan properti organisasi).
Pajak penghasilan dibayarkan setiap triwulan sampai dengan tanggal 28. Tarif pajak dasar adalah 20%; tarif yang dikurangi dapat ditetapkan di daerah. Itu dihitung sebagai perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Jumlah tidak termasuk PPN diperhitungkan sebagai pendapatan. Daftar pengeluaran tidak dibatasi (seperti halnya dengan sistem pajak yang disederhanakan), tetapi harus dibenarkan dan didokumentasikan.
Terlepas dari rezim pajak, LLC membayar bea negara, pajak cukai, pajak ekstraksi mineral, transportasi, tanah, pajak air, bea cukai, dan juga mentransfer pajak 9% atas dividen, pajak gaji ke FSS dan Dana Pensiun Federasi Rusia.
Setiap tiga bulan, pada tanggal 20 hari itu, LLC harus membayar PPN dengan tarif 18%, 10%, 0%. Dalam bentuk yang disederhanakan, PPN dihitung sebagai berikut: jumlah pendapatan dibagi 118 dan dikalikan 18 adalah PPN "yang akan dikenakan". PPN set-off dihitung berdasarkan faktur yang diterima dari pemasok. Jumlah PPN yang harus dibayar = "jumlah yang harus ditagih" dikurangi "jumlah yang harus dikompensasikan". Jika omset LLC selama seperempat kurang dari 2 juta rubel, maka mereka berhak untuk tidak membebankan PPN.
Akhirnya, LLC di OSNO membayar pajak properti - setiap tiga bulan, hingga tanggal 30. Tingkat bervariasi tergantung pada wilayah dan tidak lebih dari 2,2%.
Pajak LLC di UTII
UTII dapat digunakan untuk bidang kegiatan tertentu yang ditentukan dalam Kode Pajak. Sejak 2013, penggunaannya bersifat sukarela. Keuntungan UTII adalah pelaporan yang disederhanakan. UTII dapat dikombinasikan dengan OSNO dan STS.
Pajak atas UTII (15%) dihitung dengan memperhitungkan pendapatan yang tidak nyata, tetapi diperhitungkan. Ukurannya ditentukan oleh hukum dan tergantung pada jenis kegiatannya. Saat menghitung UTII, koefisien koreksi juga digunakan: k1 - ditetapkan oleh pemerintah dan K2 - ditetapkan oleh otoritas daerah.
Pendaftaran di UTII dilakukan setelah aplikasi.
Situs web FTS www.nalog.ru dapat memberi tahu Anda pajak apa yang harus dibayar dalam kasus tertentu.
