Dalam proses pelaksanaan kegiatan, pimpinan organisasi melakukan penyelesaian melalui meja kas. Pada saat yang sama, mereka harus mematuhi disiplin uang tunai, yang diatur oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Konsep “transaksi tunai” meliputi penerimaan dana, penyimpanan dan pengeluaran. Semua gerakan ini harus diformalkan sesuai dengan hukum Rusia.
Aturan untuk bekerja dengan meja kas organisasi
Sebagai aturan, kasir harus bekerja dengan kasir. Dengan dia bahwa kepala organisasi menyimpulkan kesepakatan tentang tanggung jawab penuh. Jika tidak ada karyawan seperti itu di staf, akuntan dan kepala organisasi dapat ditunjuk untuk posisinya.
Setiap tahun, badan hukum harus menyepakati batas saldo kas pada akhir hari kerja dengan bank. Artinya, uang tunai harus disimpan di meja kas hanya dalam jumlah yang ditunjukkan dalam perhitungan. Anda dapat mengambil formulir ini dari lembaga keuangan Anda, mengisi dan mengirimkannya sebelum tahun kalender baru. Jika Anda tidak melakukan ini, Anda tidak berhak menyimpan dana di meja kas organisasi.
Penerimaan dana ke kasir
Uang dapat datang ke kasir dari berbagai sumber, misalnya, dari rekening penyelesaian organisasi, dari rekanan, dari pendiri, dari orang yang bertanggung jawab, dll. Bagaimanapun, Anda harus mendokumentasikan tanda terima uang dalam dokumen, untuk ini gunakan pesanan tanda terima tunai (formulir No. KO-1). Anda perlu menyusun dokumen dalam satu salinan. Anda harus memberikan bagian sobek, yang ditandatangani oleh kasir dan kepala akuntan, kepada orang yang menyetor uang.
Perintah penerimaan kas diajukan ke laporan kasir dan dicatat di buku register kas (form No. KO-3).
Dalam akuntansi, Anda harus membuat entri berikut:
- D50 K51 - dana diterima di kantor kasir dari rekening giro organisasi;
- D50 K62 - dana diterima dari rekanan ke kasir;
- D50 K71 - dana diterima dari penanggung jawab ke kasir;
- D50 K75 - dana diterima di kantor kasir dari pendiri
- D50 K90.1 - dana diterima di kasir sebagai hasil penjualan.
Penerbitan dana dari meja kas
Semua pergerakan kas juga harus didokumentasikan dan tercermin dalam catatan akuntansi. Untuk melakukan ini, gunakan pesanan tunai pengeluaran (formulir No. KO-2). Dana dapat digunakan untuk membayar upah, untuk mengeluarkan jumlah pengajuan, untuk menyetor dana ke rekening giro, dll. Dokumen pengeluaran yang telah diisi harus didaftarkan dalam buku register kas dan diajukan ke laporan kasir.
Dalam akuntansi kas, buat entri berikut:
- D70 K50 - gaji dibayarkan kepada karyawan organisasi;
- D71 K50 - dana untuk pengajuan telah dikeluarkan;
- D60 K50 - dana dikeluarkan untuk pemasok barang.
Jika organisasi memiliki beberapa kasir, misalnya, dalam kasus beberapa divisi, perusahaan harus memiliki kepala kasir. Dialah yang mengisi buku pembukuan kas yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir (formulir No. KO-5). Semua transaksi yang dilakukan dengan partisipasi meja kas harus tercermin dalam buku kas (formulir No. KO-4). Pada akhir periode pelaporan, buku dijahit, diberi nomor dan disegel dengan stempel organisasi dan tanda tangan kepala dan kepala akuntan.
Orang yang bertanggung jawab
Orang yang bertanggung jawab adalah orang yang menerima dana dari meja kas. Orang ini hanya bisa menjadi karyawan perusahaan. Dia harus memperhitungkan jumlah yang diterima.
Ada persyaratan berikut untuk pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan:
- orang yang bertanggung jawab harus melaporkan jumlah yang diterima dalam waktu tiga hari setelah akhir periode yang ditentukan dalam slip pengeluaran atau atas perintah manajer tentang pengeluaran dana;
- dia harus menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran uang tunai (cek, kuitansi, faktur, dll.). Jika dana tidak habis semua, penanggung jawab harus mengembalikannya;
- dilarang mentransfer dana yang dapat dipertanggungjawabkan kepada satu karyawan dari karyawan lainnya.
Ketika mengembalikan dokumen pendukung, orang yang bertanggung jawab harus tahu bahwa tanda terima, cek, faktur harus diisi dengan benar, biaya harus dapat dibenarkan secara ekonomi.
