Tidak ada orang yang kebal terhadap kesalahan. Hal ini juga berlaku untuk akuntan yang menghitung PPN terutang ke anggaran. Perhitungan yang salah dapat menyebabkan tunggakan pajak, yang akan memerlukan akrual bunga. Untuk menghindari pemeriksaan pajak di tempat, perlu secara mandiri menghitung jumlah denda dan melunasinya pada saat yang sama dengan melunasi utang pajak.
instruksi
Langkah 1
Gunakan pasal 75 Kode Pajak Federasi Rusia, yang menetapkan prosedur pembayaran dan penghitungan denda. Menentukan jumlah tunggakan PPN. Hitunglah jumlah hari keterlambatan terhitung sejak hari timbulnya utang sebagai akibat pelanggaran terhadap salah satu dari tiga batas waktu pembayaran pajak pertambahan nilai yang ditetapkan. Jumlah hari dihitung pada tanggal pembayaran aktual dari jumlah penuh pajak ke anggaran.
Langkah 2
Selanjutnya, kalikan indikator-indikator ini dengan 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia yang berlaku selama periode ketika tunggakan PPN muncul. Jika saat ini ada perubahan tarif, maka perlu untuk melakukan jumlah perhitungan yang sesuai dan menjumlahkan nilai untuk mendapatkan jumlah akhir penalti.
Langkah 3
Lakukan akrual bunga dalam akuntansi perusahaan. Prosedur ini harus dilakukan sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, Instruksi untuk Penerapan Bagan Akun, PBU 18/02 "Akuntansi untuk perhitungan PPN" dan PBU 10/99 "Biaya organisasi". Menurut klausul 12 PBU 10/99, merujuk hukuman ke pengeluaran lain dari perusahaan.
Langkah 4
Buat sub-akun di bawah akun 99 "Laba dan Rugi" dengan nama "Kewajiban pajak tetap", dan juga buka sub-akun 68.2 "Perhitungan PPN". Mencerminkan akrual bunga dengan membuka pinjaman pada subaccount 68.2 dan debit pada subaccount 99.1. Setelah pembayaran bunga penalti, perlu untuk menghapus jumlah yang sesuai pada kredit akun 51 "Rekening giro" dengan korespondensi dengan subakun 68.2. Penalti harus dikenakan di departemen akuntansi hanya jika permintaan pembayaran yang sesuai telah datang dari inspektorat pajak atau perhitungan independen dan transfer jumlah yang diperlukan ke anggaran telah dilakukan.
Langkah 5
Tidak mencerminkan minat dalam akuntansi pajak. Aturan ini ditetapkan oleh klausa 2 pasal 270 Kode Pajak Federasi Rusia. Akibatnya, akan ada perbedaan permanen dalam akuntansi berupa kewajiban pajak permanen. Jumlah ini tercermin pada baris 200 saat mengisi Formulir No. 2 dari Laporan Laba Rugi.
