Menurut undang-undang, organisasi Rusia dan asing diharuskan membayar pajak penghasilan dengan beberapa pengecualian. Dengan demikian, setiap pemilik usaha memiliki kewajiban kepada negara untuk membayar pajak penghasilan. Bagaimana cara menghitung jumlah pajak?
instruksi
Langkah 1
Objek pengenaan pajak penghasilan adalah sejumlah penghasilan yang diterima dikurangi dengan jumlah biaya yang dikeluarkan. Ini adalah rumus untuk menghitung pajak penghasilan untuk perusahaan Rusia. Perusahaan asing membayar pajak penghasilan atas jumlah pendapatan yang diterima melalui bentuk usaha tetap mereka di Rusia, dikurangi dengan jumlah pengeluaran. Jika organisasi asing tidak memiliki bentuk usaha tetap di Rusia, maka ia membayar pajak penghasilan atas penghasilan yang diterima dari sumber di Rusia (misalnya, real estat).
Langkah 2
Pendapatan dibagi menjadi penjualan dan non-penjualan. Yang pertama meliputi hasil penjualan barang dan jasa, hak milik. Kelompok kedua mencakup pendapatan yang diterima dari perbedaan nilai tukar, menyewakan real estat, dll. Pengeluaran didefinisikan oleh Kode Pajak sebagai "biaya yang dibenarkan secara ekonomi". Mereka harus didukung oleh dokumen. Beban, seperti pendapatan, dibagi menjadi penjualan dan non-penjualan, prinsip pembagiannya sama.
Langkah 3
Konsep properti yang dapat disusutkan penting untuk menghitung pajak penghasilan. Ini adalah properti apa pun yang dimiliki oleh perusahaan dengan hak kepemilikan, dengan periode penggunaan lebih dari satu tahun, yang nilainya melebihi 40.000 rubel dan dikurangi dengan penyusutan. Misalnya, ini adalah peralatan medis. Aset yang dapat disusutkan dialokasikan ke kelompok tertentu untuk menghitung penyusutan. Setiap kelompok memiliki koefisien sendiri yang ditetapkan oleh hukum. Penyusutan dibebankan dan dikurangkan dari pendapatan untuk menentukan dasar pengenaan pajak.
Langkah 4
Tarif pajak penghasilan adalah 20%. Untuk beberapa perusahaan, tarif preferensial khusus dapat ditetapkan. Ini berlaku untuk perusahaan yang merupakan penduduk zona ekonomi khusus Rusia. Organisasi asing yang tidak memiliki misi permanen di Rusia membayar pajak penghasilan sebesar 10% saat melakukan transportasi internasional dalam hal pemeliharaan kendaraan. Dalam semua kasus lain, mereka dikenakan tarif yang sama seperti untuk perusahaan Rusia - 20%. Untuk jenis keuntungan tertentu, undang-undang menetapkan tarif pajak terpisah. Misalnya, untuk pendapatan dalam bentuk dividen, tarif ini akan menjadi 9%.
Langkah 5
Masa pajak untuk pajak penghasilan adalah satu tahun kalender. Periode pelaporan untuk perusahaan adalah kuartal pertama tahun ini, enam bulan (setengah tahun) dan sembilan bulan. Pada akhir setiap pelaporan atau masa pajak, wajib pajak harus menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak. Wajib pajak menghitung jumlah pajak penghasilan secara mandiri.
Langkah 6
Secara umum besaran pajak penghasilan merupakan hasil perkalian antara penghasilan kena pajak dan tarif pajak. Oleh karena itu, laba kena pajak sama dengan selisih antara penghasilan kena pajak dan beban kena pajak. Jika perusahaan mengalami kerugian untuk masa pajak sebelumnya, maka mereka juga dikurangkan dari laba kena pajak. Mari kita beri contoh:
hasil perusahaan dari penjualan barang berjumlah 1.000.000 rubel (setelah dikurangi pajak pertambahan nilai). Ini adalah penghasilannya.
Pengeluaran: gaji untuk karyawan - 200.000 rubel, depresiasi - 50.000 rubel, dana untuk pembelian bahan baku untuk produksi - 300.000 rubel. Hanya 550.000 rubel.
Basis pajak: 1.000.000 - 550.000 = 450.000 rubel.
Jumlah pajak penghasilan: 450.000 x 20% = 90.000 rubel.
