Setiap warga negara kita dapat menggunakan hak atas pengurangan pajak properti 1 kali. Hak ini akan memungkinkan Anda untuk mengembalikan sejumlah 13% dari nilai properti yang dibeli. Dan jika apartemen atau rumah dibeli dengan hipotek, maka Anda juga dapat mengembalikan 13% dari jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengisi deklarasi 3-NDFL dan mengirimkannya bersama dengan dokumen pendukung ke kantor pajak.
Fitur pengurangan properti untuk hipotek
Jika Anda membeli real estat dengan hipotek, maka Anda berhak menerima pengurangan pajak untuk:
- biaya perumahan yang diperoleh;
- bunga yang dibayarkan atas pinjaman.
Kedua potongan ini dapat dikumpulkan secara terpisah. Ini ditunjukkan dalam sub-paragraf 3 dan 4 paragraf 1 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Potongan pembelian dapat diklaim untuk satu properti dan pengurangan bunga untuk properti lainnya.
Untuk menerima pengurangan bunga, kondisi berikut harus dipenuhi:
- Dana pinjaman dihabiskan untuk pembelian rumah.
- Pinjaman itu harus tepat sasaran, yakni dikeluarkan khusus untuk pembelian rumah.
- Jumlah bunga yang dinyatakan untuk pengurangan dibayar dengan mengorbankan dana pemohon sendiri.
Anda tidak dapat mengklaim pengurangan jumlah bunga yang telah dilunasi dengan mengorbankan:
- majikan;
- modal bersalin;
- anggaran tingkat yang berbeda.
Jumlah pengurangan juga dibatasi oleh hukum:
- tidak lebih dari 2 juta rubel. untuk pembelian perumahan;
- tidak lebih dari 3 juta rubel. untuk kepentingan.
Ini berarti Anda dapat mengembalikan maksimum dari anggaran:
- 260 ribu rubel (13% dari 2 juta rubel) saat membeli real estat;
- 390 ribu rubel. (13% dari 3 juta rubel) setelah pembayaran bunga.
Pada saat yang sama, jumlah pajak penghasilan yang dinyatakan untuk pengembalian tidak dapat melebihi jumlah pajak penghasilan pribadi yang sebenarnya dibayarkan ke anggaran pada tahun yang bersangkutan.
Untuk memanfaatkan pengurangan tersebut, Anda harus mengisi deklarasi 3-NDFL.
Mengisi 3-NDFL
Anda dapat mengisi deklarasi dengan salah satu cara berikut:
- Secara manual;
- Online di situs web FTS;
- Dalam program khusus yang dapat diunduh di situs web FTS.
Mengisi deklarasi secara manual adalah proses yang agak melelahkan.
Layanan pengisian deklarasi online terkadang gagal, tetapi kenyamanannya terletak pada kenyataan bahwa data dari deklarasi untuk tahun terakhir ditransfer secara otomatis, jika seluruh jumlah potongan tidak dikembalikan.
Pertimbangkan cara untuk mengisi deklarasi melalui program khusus.
Pertama-tama, Anda perlu mengunduh program untuk tahun di mana Anda akan mengklaim pengurangannya. Ini sangat penting, karena kantor pajak setiap tahun mengubah bentuk 3-NDFL.
Jika Anda mengajukan deklarasi untuk 2017 dalam bentuk 2018, itu tidak akan diterima.
Di bagian "Pengurangan", pilih "Pengurangan properti" dan beri tanda centang - berikan pengurangan pajak properti.
Kemudian tambahkan informasi tentang properti yang Anda klaim pengurangannya. Tekan tanda plus hijau dan isi semua bidang yang diperlukan sesuai dengan kontrak penjualan dan hipotek.
Dalam hal ini, nilai properti ditunjukkan dengan pembatasan pengurangan. Jika biaya perumahan kurang dari 2 juta rubel, maka harga penuh ditunjukkan, dan jika lebih, maka jumlahnya adalah 2 juta rubel.
Jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman untuk 2018 ditunjukkan berdasarkan sertifikat dari bank. Sertifikat ini harus dikirim ke kantor pajak bersama dengan dokumen pendukung lainnya.
Jika jumlah pengurangan yang diklaim lebih besar dari jumlah pajak penghasilan pribadi yang Anda bayarkan pada tahun 2018, maka Anda harus menunjukkan sisa pengurangan yang dibawa ke tahun berikutnya.
Setelah mengisi semua bidang, Anda dapat melihat formulir 3-NDFL yang dapat dicetak. Cukup mengklik "Lihat" di bagian atas program.
Di bawah ini adalah contoh formulir pencetakan 3-NDFL, yaitu lembar pernyataan terakhir.
Klausul 1.12 menunjukkan biaya objek, dengan mempertimbangkan batasan jumlah pengurangan - 2 juta rubel.
Klausul 1.13 menunjukkan jumlah bunga yang sebenarnya dibayarkan atas pinjaman.
Sejak pernyataan diajukan untuk pertama kalinya, jumlahnya tidak disebutkan dalam pasal 2.3 dan 2.4. Saat mengajukan deklarasi untuk 2019, poin-poin ini akan berisi jumlah berikut:
- Dalam klausa 2.3 - 1 218.000. Jumlah ini ditunjukkan dalam cl.2.10., Sebagai jumlah yang dibawa ke tahun berikutnya.
- Dalam klausul 2.4 - 450.000. Jumlah ini ditunjukkan dalam klausul 2.11. Sebagai jumlah yang dibawa ke tahun berikutnya.
Dengan demikian, jumlah pengurangan berkurang dengan jumlah pendapatan yang diterima pada tahun 2018 dan berjumlah 2.000.000 - 782.000 = 1.218.000 rubel. Potongan bunga hanya akan diterima setelah potongan pembelian rumah telah dikembalikan sepenuhnya. Dalam hal ini, pendapatan untuk 2018 dari mana pajak penghasilan pribadi dibayarkan berjumlah 782.000 rubel. (lihat pasal 2.7.).
Informasi tentang penghasilan dan pajak penghasilan yang dibayarkan tercantum dalam sertifikat 2-NDFL yang diberikan oleh pemberi kerja. Dari jumlah pendapatan 782 ribu rubel. pajak penghasilan dalam jumlah 101.660 rubel ditransfer ke anggaran.
Jumlah inilah yang akan ditransfer pajak kepada pemohon setelah memeriksa deklarasi yang lengkap dan dokumen pendukung. Cek diberikan tidak lebih dari 3 bulan.
