Terkadang akuntan melakukan kesalahan saat menghitung dan mengisi SPT. Untuk menghindari hukuman, perlu untuk melunasi tunggakan pada waktunya. Akibatnya, muncul pertanyaan tentang bagaimana mencerminkan biaya pajak tambahan dengan benar dalam akuntansi dan akuntansi pajak.
instruksi
Langkah 1
Memperbaiki kesalahan dalam akuntansi yang menyebabkan perhitungan pajak tidak lengkap. Selain itu, mereka harus dikaitkan dengan periode pajak yang terkait. Pada saat yang sama, jika pajak terkait dengan tahun berjalan, maka biaya tambahan tercermin pada tanggal deteksi kesalahan. Untuk pajak tahun lalu dan dengan neraca tahunan yang tidak disetujui, pajak tersebut ditetapkan pada bulan Desember tahun lalu. Dan jika pelaporannya sudah disetujui, perlu diperhitungkan jenis pajaknya dan seberapa besar biaya tambahannya.
Langkah 2
Melakukan pemeriksaan yang akan menentukan kesalahan dalam menghitung pajak penghasilan. Jika dikaitkan dengan pengeluaran yang berlebihan, maka perlu untuk membatalkan biaya "tambahan", dan jika ditentukan oleh pendapatan yang dikecilkan, maka laba yang hilang ditampilkan. Bagaimanapun, ada perbedaan negatif permanen yang terkait dengan aset pajak permanen.
Langkah 3
Untuk mencerminkan akrual tambahan, perlu untuk membuka kredit dalam akuntansi untuk akun 68 "Perhitungan pajak dan biaya" dan merujuknya ke debit subaccount 99 "Kerugian tahun lalu". Dalam hal ini, aset pajak permanen didebet dari kredit sub-rekening 99 "PNA" ke debit akun 68.
Langkah 4
Mencerminkan biaya tambahan pajak pertambahan nilai dengan membuka kredit pada akun 68 dan debit pada akun 91,2 "Pengeluaran lain-lain". Dalam hal ini juga perlu untuk mencerminkan aset pajak permanen yang dihasilkan.
Langkah 5
Identifikasi tunggakan pajak tanah, transportasi atau properti. Menurut sub-ayat 1 paragraf 1 Pasal 265 Kode Pajak Federasi Rusia, ini dapat menyebabkan penurunan basis kena pajak untuk laba. Solusi paling sederhana adalah memasukkan biaya tambahan ini ke dalam pengeluaran periode pelaporan saat ini. Pada saat yang sama, tidak ada perbedaan antara pajak dan akuntansi. Hal ini diperlukan untuk mencerminkan akrual tambahan pada kredit akun 68 dan debit akun 91.2.
