Akuntan perusahaan yang beroperasi pada sistem pajak utama jarang memberikan lampu hijau untuk pembelian barang atau jasa dari perusahaan yang beroperasi pada sistem yang disederhanakan. Ini karena kerumitan seputar PPN.
instruksi
Langkah 1
Masalah utama adalah bahwa pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan tidak berkewajiban untuk membayar pajak pertambahan nilai ke anggaran, tidak ada yang menghapus kewajiban ini dari perusahaan di OSNO. Dan terlepas dari apakah barang dibeli dengan atau tanpa PPN, otoritas pajak akan tetap meminta pembayaran. Tampaknya jalan buntu, tetapi ada jalan keluar dalam kasus ini.
Langkah 2
Pengusaha pada sistem "disederhanakan" harus membuat perjanjian dengan pembeli, yang kira-kira harus mencakup poin-poin berikut: 1. Biaya produk (layanan) yang dijual berdasarkan kontrak ini adalah 22.580 rubel. Harga pokok barang (jasa) yang dijual dikurangi dengan jumlah PPN. Faktur berdasarkan perjanjian ini tidak diterbitkan oleh Kontraktor, barang (jasa) tidak dikenakan PPN sesuai dengan ayat 2 Seni. 346.11 Bab 26.2, serta Klausul 3 Seni. 169 bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia.
Langkah 3
Dalam hal ini, perusahaan pada sistem pajak yang disederhanakan tidak memiliki kewajiban untuk membayar PPN ke anggaran, karena faktur tidak diterbitkan, dan perusahaan pada OSNO membayar pajak pertambahan nilai dengan cara biasa. Prasyarat untuk penjualan tanpa PPN semacam itu adalah penurunan biaya produk atau layanan yang dikirim yang diberikan oleh jumlah pajak yang harus dibayar pembeli ke layanan pajak. Jika tidak, dia akan menderita kerugian.
Langkah 4
Jika pembeli memerlukan faktur, Anda dapat menuliskannya, tetapi dalam kasus ini, dokumen ini dicatat oleh pembeli di Buku Pembelian. Akibatnya, penjual pada sistem pajak yang disederhanakan akan diminta untuk menyerahkan deklarasi PPN tambahan, yang ditunjukkan dalam dokumen.
Langkah 5
Bagaimanapun, penjual kehilangan uang: tanpa faktur, ia harus mengurangi jumlah penjualan dengan jumlah pajak, agar tidak kehilangan klien, dan ketika mendaftarkannya, ia kehilangan jumlah yang sama ketika membayar PPN ke anggaran.. Dan pada saat yang sama, "yang disederhanakan" tidak akan dapat memasukkan pengeluaran ini ke dalam komposisi pengeluaran saat menghitung dasar untuk membayar pajak tunggal.
