Setiap perputaran uang tunai di perusahaan harus dicatat sesuai dengan semua aturan akuntansi dan didukung oleh dokumen yang relevan. Prosedur untuk mengeluarkan uang tunai terhadap laporan dijabarkan dalam instruksi Bank Rusia, dan jumlah jumlah yang dikeluarkan dan lingkaran orang yang kepadanya mereka dapat diterbitkan ditentukan secara khusus untuk setiap perusahaan dan ditetapkan dalam urutan dari kepala.
instruksi
Langkah 1
Uang dikeluarkan untuk karyawan organisasi untuk membeli barang atau jasa secara tunai dari individu atau dari perusahaan yang tidak menyelesaikan akun dengan badan hukum melalui akun pribadi (misalnya, karena jumlah kecil untuk mengeluarkan faktur penuh), serta untuk digunakan pada biaya perjalanan atau hiburan.
Langkah 2
Refleksikan uang yang dikeluarkan untuk karyawan dengan memposting: debet akun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab", kredit akun 50 "Kasir". Pada saat yang sama, buat pesanan arus kas keluar, yang harus ditandatangani oleh pelapor.
Langkah 3
Dalam waktu 3 hari setelah uang tunai dikeluarkan (atau sejak kembali dari perjalanan bisnis), karyawan harus menyerahkan laporan awal dalam formulir yang ditetapkan No. AO-1 dan melampirkan dokumen pendukung (kuitansi tunai, tiket, dll.) untuk itu. Setelah itu, akuntan harus mengisi entri di mana jumlah uang yang dihabiskan dari kredit akun 71 akan didebit ke akun yang sesuai. Ini bisa berupa akun: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 atau 99. Pilihan akun yang sesuai tergantung pada apa dana tersebut dibelanjakan.
Langkah 4
Selisih antara jumlah yang dikeluarkan dan yang dikeluarkan harus ditutup dengan pesanan tunai masuk dengan pengembalian uang ke kasir atau pesanan tunai pengeluaran jika jumlah yang dikeluarkan tidak cukup dan karyawan menghabiskan tambahan dana sendiri.
Langkah 5
Jika situasi telah terjadi ketika uang tidak dikembalikan ke organisasi, maka perlu untuk membuat entri akuntansi: akun 71 kredit, akun 94 debit "Kekurangan dan kerugian dari kerusakan barang berharga." Kemudian uang didebit dari kredit akun 94 ke debit akun 70 "Pembayaran dengan personel untuk upah" (dalam hal mereka dapat dipotong dari gaji pelapor) atau 73 "Pembayaran dengan personel untuk operasi lain " (dalam hal tidak dapat dipotong dari gaji pelapor).
Langkah 6
Operasi penarikan tunai harus tercermin dalam pesanan jurnal No. 7, yang dirancang untuk mencatat 30 operasi penarikan tunai terpisah untuk laporan. Jika jumlah transaksi per bulan lebih besar, maka perlu mengisi lembar sisipan yang disediakan.
