Akuntansi persediaan barang-barang persediaan harus dilakukan oleh masing-masing perusahaan sesuai dengan persyaratan yang ditentukan dalam tindakan hukum internal, tetapi setidaknya sekali setiap tiga bulan, yang dianggap sebagai masa pajak pelaporan. Semua surplus yang ditemukan selama akuntansi harus diposting sesuai dengan dokumen akuntansi utama dan dimasukkan dalam akuntansi pajak sebagai pendapatan yang belum direalisasi.
Itu perlu
dokumen akuntansi utama
instruksi
Langkah 1
Mulailah menghitung surplus yang ditemukan dalam persediaan dengan memasukkan pada debet 41, kredit 91.1. Ini akan menjadi paroki yang ditunjukkan dalam dokumen akuntansi perusahaan. Lakukan penilaian pasar untuk setiap item item inventaris secara terpisah, rangkum hasilnya. Pertimbangkan pendapatan yang belum direalisasi dalam bentuk barang saat menentukan basis pajak, dengan mempertimbangkan ketentuan Pasal 40 Kode Pajak, tidak termasuk PPN dalam jumlah (surat Kementerian Keuangan Rusia N03-03-01-04 / 1/19).
Langkah 2
Perhitungkan semua surplus yang dikapitalisasi saat menghitung pajak penghasilan (Pasal No. 250, No. 254 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Menghapuskan kerugian bukan seluruh nilai surplus yang dikapitalisasi, tetapi hanya sejumlah pajak penghasilan yang telah dibayar.
Langkah 3
Saat menilai ulang inventaris, tunjukkan kelebihan dan kekurangan di lembar pemeriksaan. Jumlah judul harus cocok. Dokumen tersebut dibuat oleh orang yang bertanggung jawab, diserahkan untuk resolusi dan persetujuan kepada kepala perusahaan. Dokumen yang ditandatangani akan menjadi pernyataan bahwa semua item nomenklatur sudah benar. Anda dapat mengimbangi kelebihan dan kekurangan sebagai pengecualian untuk satu masa pajak (perintah Menteri Keuangan No. 49 tanggal 13/06/95). Dalam hal ini penanggung jawab keuangan wajib menjelaskan secara tertulis alasan kesalahan penilaian tersebut.
Langkah 4
Jika orang yang bersalah tidak teridentifikasi, hapuskan selisih jumlah biaya distribusi dan produksi. Ini akan dilihat sebagai kekurangan yang melebihi tingkat gesekan.
Langkah 5
Hasil inventaris yang akurat akan membantu Anda dengan mudah menangani kelebihan dan kekurangan selama audit berikutnya.
Langkah 6
Saat menjual surplus yang ditemukan selama inventaris, perhitungkan biaya dengan harga pasar yang sama yang ditentukan selama inventaris (Undang-Undang Federal No. 281-F3, Pasal No. 254 Kode Pajak Federasi Rusia).
Langkah 7
Untuk debit 99 dan kredit 68, pertimbangkan kewajiban pajak permanen. Saat mentransfer barang inventaris ke produksi, buat posting di debit 20, kredit 10.
